Патентная система налогообложения
Наряду с упрощенной системой патентная система налогообложения является специальным режимом налогообложения для субъектов малого бизнеса, призванным упростить условия налогообложения и ведения бизнеса, стимулировать его развития.
Патентная система налогообложения установлена главой 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации. На территории Вологодской области данная система налогообложения действует в соответствии с законом области от 10 апреля 2020 года № 4685-ОЗ «О патентной системе налогообложения на территории Вологодской области».
Патентная система может применяться только индивидуальными предпринимателями при соблюдении ряда условий:
численность наемных работников не более 15 человек;
осуществление определенных видов деятельности;
фактический доход предпринимателя не должен превышать 60 млн. рублей в год.
Патент приобретаться на период от 1 до 12 месяцев в рамках одного календарного года.
Патентная система имеет ряд важных преимуществ, что делает ее одним из самых выгодных видов налогообложения:
1) отсутствие обязанности ведения бухгалтерского учета. Предприниматель должен вести только книгу учета доходов;
2) освобождение от обязанности представлять в налоговые органы налоговую декларацию;
3) освобождение от уплаты налогов:
- НДФЛ (в части доходов, полученных при осуществлении видов деятельности, в отношении которых получен патент);
- НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате: при существлении деятельности, в отношении которой не применяется патентная система налогообложения; при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.)
- налога на имущество физических лиц в части имущества, используемого при осуществлении деятельности, в отношении которой получен патент (за исключением объектов недвижимости, включенных в перечень объектов, в отношении которых налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости).
4) предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, вправе не пользоваться контрольно-кассовой техникой при осуществлении расчетов с клиентами.
5) выбор системы добровольный и предполагает самостоятельный выбор налогоплательщиком срока её применения.
В целях получения патента предпринимателю необходимо подать заявление по утвержденной форме в налоговый орган за 10 дней до начала ведения деятельности.
При осуществлении деятельности по месту жительства - заявление подается в налоговый орган по месту жительства. Если предприниматель собирается вести деятельность в регионе, в котором не стоит на учете, заявление подается по месту планируемого ведения деятельности.
Патент выдается в течение 5 дней с момента получения заявления.
Если гражданин планирует впервые стать индивидуальным предпринимателем и вести деятельность на основе патента, то заявление на патент подается одновременно с документами, представляемыми для государственной регистрации в качестве предпринимателя. В этом случае патент действует со дня государственной регистрации предпринимателя.
Стоимость патента рассчитывается исходя из потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по заявленному виду предпринимательской деятельности.
Размеры потенциального годового дохода установлены законом области от 10 апреля 2020 года № 4685-ОЗ «О патентной системе налогообложения на территории Вологодской области» и дифференцированы в зависимости от численности работающих, количества транспортных средств в отношении услуг по перевозке пассажиров и грузов, количества обособленных объектов в отношении розничной торговли и услуг общественного питания, количества площадей в отношении сдачи в аренду недвижимости, а также по группам муниципальных образований области.
Размер налога в год рассчитывается как произведение потенциального дохода и установленной налоговой ставки 6%.
Пример: расчет налога по виду деятельности «ремонт жилья» при выдаче патента на срок 7 месяцев, наемные работники отсутствуют. Размер потенциальный годового дохода согласно закону области от 29 ноября 2012 года № 2900-ОЗ равен 225 тыс.руб.
Размер налога = 225 000 рублей /12мес.*7мес*6% = 7875 рублей.
Сроки уплата налога зависят от срока действия патента.
В случае если патент получен на срок до 6 месяцев - налог уплачивается в размере полной суммы в срок не позднее срока окончания действия патента.
В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев налог уплачивается двумя частями:
в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 дней после начала действия патента;
в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
В настоящее время в Вологодской области в соответствии с принятым законодательством патентная система налогообложения может применяться в отношении 99 видов предпринимательской деятельности.
Все собранные по патенту средства поступают в местный бюджет.
Патентная система налогообложения на территории Вологодской области
Глава 26.5. Налогового Кодекса "Патентная система налогообложения"
Упрощенная система налогообложения
Упрощенная система налогообложения на территории Вологодской области
Налог на профессиональный доход
Что такое «налог на профессиональный доход»
Налог на профессиональный доход — это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который в Вологодской области можно применять с 1 июля 2020 года. Действовать этот режим будет в течение 10 лет.
Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые переходят на новый специальный налоговый режим (самозанятые), могут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке — 4 или 6%. Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.
